Пособие по больничному листу — в каких случаях снимается НДФЛ

Чтобы узнать, взимается ли налог на отпуск по болезни, рекомендуем ознакомиться с этой статьей. Кроме того, люди смогут узнать, что такое документ, например, отпуск по болезни, какие законы регулируются и какие нововведения в 2020 году необходимо учитывать при внесении по нему денежных выплат.

Что такое больничный лист

Документ, в котором указано, что человек не может работать из-за плохого состояния здоровья, называется отпуском по болезни. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или частных клиник, имеющих лицензию сотрудников различных организаций, которые требуют его предоставления работодателю для получения материальной компенсации за лечение.

Внимание! Физическим лицам выдается документ, удостоверяющий нетрудоспособность не только в случае болезни, но и в случае отпуска по беременности и родам, а также в случаях вынужденного отсутствия на работе по уходу за больным родственником.

Каким образом оформляется

У любого врача, имеющего право выписывать больничный лист, есть бланк этого документа, утвержденный законом. Составление этого банка является обязанностью специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения пациента, продолжительность его лечения, поставить печать медицинского учреждения, свою подпись, а также ввести другие данные.

Поскольку на территории РФ участились случаи выдачи фальшивых документов такого типа, с 2015 года введены электронные больничные листы. В 2020 году листу нетрудоспособности граждан, составленному в электронном виде, был присвоен статус правового акта.

После того, как работник полностью прошел курс лечения и взял отпуск по болезни, для получения причитающейся ему денежной компенсации этот документ необходимо предоставить руководителю или сотрудникам бухгалтерии. Для определения размера оплаты необходимо размер средней заработной платы работника умножить на один день на время, в течение которого он отсутствовал на рабочем месте.

Какими законами руководствоваться

Чтобы ознакомиться с общими понятиями, касающимися оформления больничных листов, а также понять, в каких ситуациях налогоплательщики должны платить подоходный налог с полученных пособий, а в каких — нет, рекомендуется ознакомиться со статьей Налогового кодекса России, который касается прибыли, не подлежащей снятию подоходного налога с населения. Кроме того, существует такой документ, как постановление Минздрава № 1345, действующее с 21 декабря 2012 года, которое регулирует правила оформления, составления и продления больничных листов.

Как правило, льготы, предоставляемые временно нетрудоспособным работникам, облагаются подоходным налогом с населения, но не во всех случаях. В связи с этим мы намерены остановиться на этой теме более подробно.

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Поскольку в статье 217 Налогового кодекса нет однозначных указаний, объясняющих, обязан ли налогоплательщик уплачивать НДФЛ в государственный бюджет из средств, предоставленных ему в качестве компенсации за больничный, все зависит от конкретной ситуации. В связи с этим ниже приводится список случаев, влекущих за собой временную нетрудоспособность сотрудников, и отмечается, взимается ли подоходный налог в каждом из них:

1. Уход за детьми. Если отцу или матери больного ребенка необходимо какое-то время отсутствовать на работе для ухода за ним, необходимо уплатить подоходный налог с надбавкой, выданной работодателем при оформлении больничного документа.
2. Указ. Женщины, которые уходят в вынужденный отпуск по причине беременности, не обязаны платить налоги в государственный бюджет при получении компенсации за роды.
3. Ваша собственная болезнь. Если работник переболел болезнью, в результате которой он потерял способность выполнять служебные обязанности, необходимо обратиться в больницу, оформить соответствующий документ, отнести его работодателю, получить компенсацию и обязательно платить с него подоходный налог физических лиц.
4. Заболевания близких родственников. В некоторых случаях работники вынуждены уходить в отпуск, если их родственники больны и нуждаются в лечении. В такой ситуации работник также имеет право на получение пособия по болезни, но при этом не должен забывать уплачивать с него подоходный налог.

Следует отметить, что если по закону физическое лицо обязано уплатить НДФЛ с пособия, начисленного по его собственному заболеванию или по больничному листу родственников, то с него удерживается не только этот вид прямого налога, но и а также различные социальные отчисления в дополнение к пенсионным отчислениям.

Нововведения 2020 года

В 2020 году в обязанности физических лиц входит уплата только подоходного налога по больничным пособиям (если такая компенсация связана с декретным отпуском, то она не облагается НДФЛ). Как и все другие взносы, они не вычитаются из этого вида компенсации (т.е денежных сборов, которые поступают в Пенсионный фонд, а также на баланс Фонда социального страхования). Однако ставка налога в 2020 году не изменилась и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

Таким образом, если сотрудник ООО «Протон» ухаживал за своим ребенком в течение трех дней и в течение этого времени не находился на работе, после чего ему выписано и получено больничное пособие в размере 3600 рублей, то он должен заплатить НДФЛ. Чтобы определить сумму налога, которую работник обязан платить, общую сумму пособия необходимо разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%) * 13%). После выполнения этой математической операции выходит сумма, равная 468 рублям. То есть с учетом налоговых отчислений работник получит не 3600 рублей, а 3132 рубля.

Как происходит начисление больничных пособий

Для многих людей автоматически возникает вопрос о том, откуда берутся материальные средства, выделенные им в качестве пособий по больничным пособиям. Эта материальная компенсация предоставляется работодателем или Фондом социального страхования. Однако то, кто именно будет платить деньги, зависит от продолжительности отсутствия на работе:

Однако Федеральный закон от 25.07.2012 г. 255 о страховых взносах вносит поправку в вышеуказанные правила. Все пособия, предоставляемые по больничному листу и связанные с уходом за детьми или близкими родственниками, полностью зачисляются на баланс Фонда социального страхования.

С 2020 года действующее налоговое законодательство разрабатывает порядок, согласно которому работодатели должны быть полностью освобождены от выплаты работникам пособий по болезни. То есть эти выплаты целиком будут возложены на ФСС. Однако до принятия этого законодательного акта это обязательство еще не снято с руководителей.