Мы рекомендуем всем физическим лицам перед проведением различных налоговых операций знать, какие изменения по Ирпеф в 2020 году внесены в действующее законодательство. В данной статье речь пойдет не только о нововведениях в целом, но и о том, как они повлияли на процесс оформления сертификатов по формам 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, а также на некоторых других аспектах.
Нововведения в 2020 году
Не только граждане РФ, но и иностранцы, длительное время пребывающие на территории этого государства, привязаны к такому понятию, как НДФЛ.
В связи с этим вопрос об уплате налога на прибыль актуален для всех. Кроме того, важную роль играют изменения, связанные с порядком подачи или возмещения НДФЛ, поскольку при их несоблюдении люди могут понести не только налоговые обязательства, но и административные санкции.
Следует отметить, что если у физических лиц нет других источников дохода, кроме заработной платы, они часто не платят самостоятельно отчисления по подоходному налогу с населения в государственную бюджетную систему, но это делает их начальник. В таких ситуациях начальнику должны быть интересны изменения в 2020 году.
Перечень основных изменений
С этого года вступили в силу три основных изменения, одобренных Федеральной налоговой службой Российской Федерации, касающихся налога на доходы физических лиц. Они охватывают следующие документы и аспекты:
- Справка по форме 2-НДФЛ. Этот документ, в котором указаны источники прибыли налогоплательщика, их данные, различная информация о заработной плате, а также начисленный и переведенный налог на доходы физических лиц с 2020 года, должен содержать новые коды, введенные для шифрования типов доходов и налоговых вычетов.
- 3-НДФЛ Положение. Если налогоплательщик в текущем году желает вернуть подоходный налог за 2016 год путем вычета, то он должен использовать форму декларации, составленную по новой модели, в которой учтены последние изменения.
- Отчисления с экзаменов. Также с этого года действующее законодательство предусматривает возможность получения налоговой компенсации стоимости различных экзаменов, которые сотрудники были вынуждены сдавать по запросу руководства для проверки их квалификации (вычет может быть получен только в том случае, если НДФЛ был взимается сотрудником при оплате данной услуги).
Новые коды в справке по образцу 2-НДФЛ
В прошлые годы премии и заработная плата учитывались вместе в справке 2-НДФЛ. Однако с 2020 года эти виды платежей нужно рассматривать отдельно.
Раньше бухгалтеры различных организаций использовали код 2000 для отражения заработной платы и досрочных надбавок налогоплательщика, присужденных за исполнение служебных обязанностей, и для фиксации материальных выплат за торжественные мероприятия (например, при рождении ребенка, для Нового год, а также другие праздники) указан в справке кодом 4800.
На сегодняшний день для осуществления материальных выплат бонусного характера в сертификате по модели 2-НДФЛ необходимо использовать следующие числовые коды:
О том, насколько изменились цифры налогового вычета, это коды, фиксирующие стандартный вид налоговой скидки, который регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ. До утверждения нововведений существовало двенадцать шифров (от 114 до 125), которые действовали одновременно как для приемных, так и для биологических родителей.
Теперь для этих кодов введены другие числовые комбинации (от 126 до 149), в которые отдельно входят цифры, предназначенные для приемных родителей и биологических родителей, и отдельно — для лиц, являющихся опекунами или попечителями.
Что в 2020 году поменялось в налоговой декларации
Изменения не игнорировали заявление 3-НДФЛ. В новой форме формы налогоплательщики, которые хотят уплатить подоходный налог с населения или налог с декларации о доходах в финансовую отчетность путем вычета во втором разделе, должны указать тип дохода (строка 002).
Для ввода этого показателя в форму есть пустая ячейка, в правой части которой написано три разных варианта, показывающих тот или иной вид прибыли. Человек может определиться только с правильным.
Если налогоплательщик во втором разделе декларации фиксирует информацию о той части прибыли, которую он получил как владелец акций после окончания финансового года, то в строке 002 необходимо написать цифру один.
Если физическое лицо имеет доход, который зачисляется на его счет дочерними организациями, расположенными за границей, то в соответствующей строке необходимо указать двойку. Если не встречается ни первый, ни второй случай, указывается тройка.
Иногда один и тот же налогоплательщик получает деньги из нескольких источников платежей, связанных с разными видами доходов. Например, заработная плата и запасы.
В таких ситуациях раздел нет. 2 выполняется дважды. Сначала в строке 002 ставится цифра один, а на самом листе записывается только информация, относящаяся к дивидендам, поэтому всегда на пустой странице того же раздела n. 2, в строке записывается тройка, запрашивающая, указывается тип прибыли и отображается информация о заработной плате.
Важно! Вышеуказанные изменения, а также некоторые другие аспекты, связанные с заполнением формы 3-НДФЛ, зафиксированы в заказе № ММВ-7-11 / 552, содержащем все последние корректировки, внесенные ФНС к порядку № d. ММВ-7-11 / 671.
НДФЛ с экзамена по профессиональному стандарту
В российском законодательстве с 1 июля 2016 г было отмечено, что в обязанности некоторых лиц стала включать сдачу экзамена на подтверждение квалификации.
Это в первую очередь относится к налогоплательщикам, чье положение или род занятий дают им право на получение различных льгот. Кроме того, экзамен, направленный на проверку соответствия профессиональным стандартам, должны сдавать субъекты, которые находятся в положении, подверженном определенным ограничениям.
Более подробно ознакомиться с текущими требованиями к должностям физических лиц и узнать, в каких ситуациях сдача экзамена является обязательной процедурой, можно в статье 195.3 Трудового кодекса.
Если закон предъявляет к занимаемой работнику должности требование о подтверждении его квалификации и прохождение этой процедуры оплачивает работодатель, подоходный налог не удерживается.
Например, некая Токарева Елена Викторовна, которая работает главным бухгалтером, согласно нормам законодательства, должна сдать экзамен и подтвердить свой стаж и профессиональные навыки. Если комиссию за эту независимую оценку уплачивает компания, в которой зарегистрирован сотрудник, то нет необходимости перечислять НДФЛ в государственный бюджет с его ставки.
