НДФЛ — все что нужно знать налогоплательщикам о данном понятии

В этой статье мы предлагаем рассказать о том, что такое НДФЛ, а также о том, в обязанности каких физических лиц входит уплата таких взносов. Кроме того, будет предоставлен перечень доходов, с которых, согласно закону, подобный налоговый сбор должен быть перечислен в госбюджет и формула расчета суммы НДФЛ.

Понятие НДФЛ

Каждый налогоплательщик сталкивался со снижением налога на доходы физических лиц в своей жизни. Эта аббревиатура расшифровывается как Personal Подоходный налог. Термин подоходный налог с населения означает обязательный налоговый сбор, удерживаемый с доходов налогоплательщиков. То есть сумма общей прибыли физического лица считается 100%, и с нее выплачивается определенный процент, который идет в госбюджет.

Следует отметить, что если у налогоплательщика возникли расходы, закрепленные в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, которые предусматривают порядок предоставления вычета (№ 218-221), то с него будет начислен НДФЛ на сумму немного ниже, чем раньше. Однако для этого необходимо составить и сдать налоговую декларацию на проверку.

Как связан вычет с НДФЛ

Для того чтобы частные лица более четко понимали, как уменьшается налоговая база после выплаты вычета, предлагается рассмотреть наглядный пример. Если бы некий Новиков Александр Викторович потратил на обучение 110 тысяч рублей в течение 2016 года и заработал за этот период 444 тысячи рублей без учета вычета по НДФЛ, налогом облагалась бы вся сумма. Однако при оформлении социальной компенсации на образование налог будет исчисляться с суммы, равной 334 000 рублей (444 000 — 110 000).

Кто обязан платить

Действующим законодательством Российской Федерации принята норма, согласно которой утверждается следующий круг лиц, обязанных платить НДФЛ с прибыли:

Внимание! Часто налогоплательщики получают зарплату с уже удержанным из нее подоходным налогом. Однако, если физическое лицо работает на себя (например, он индивидуальный предприниматель), не следует забывать отдавать определенный процент своей прибыли государству.

Список доходов, с которых снимается НДФЛ

Большинство налогоплательщиков, получив тот или иной вид дохода, начинают сомневаться, нужно ли платить с него НДФЛ. В связи с этим ниже перечислены основные виды налогооблагаемого дохода физических лиц:

1. Объекты собственности. Если налогоплательщик осуществил продажу недвижимости (дома, квартиры, земли, одной или нескольких комнат, транспортного средства и т.д.) и получил за это определенную сумму материальных средств, он обязан уплатить с нее налоги.
2. Доход, полученный от сдачи недвижимости в аренду. Те люди, которые являются законными собственниками жилья и решают сдавать его на определенный срок для использования другими людьми за отдельную плату, должны отдать часть заработанных материальных ресурсов на подоходный налог с населения.
3. Прибыль из-за границы. Если налогоплательщик является гражданином России, но получает деньги от компаний, расположенных за пределами границ его родного государства (и неважно, является ли это его основным источником дохода или дополнительным), он должен уплатить с них подоходный налог.
4. Выигрыши. Все средства, полученные физическим лицом в результате получения различных видов выигрышей (лотереи, розыгрыши призов, спортивные матчи, скачки и др.), Также подлежат отмене подоходного налога с населения по закону.
5. Некоторые расходы. При оплате медицинских услуг, обучения, а также при уплате страховых, пенсионных, благотворительных и других взносов с них автоматически удерживается НДФЛ. Налогоплательщик имеет право на возмещение при своевременной уплате подоходного налога с его заработной платы.

Формула для расчета размера НДФЛ

Для расчета суммы налога физическому лицу необходимо знать всего два показателя: налоговую ставку и размер налоговой базы. Эти значения просто умножаются, и в результате получается требуемая сумма НДФЛ.

Если физическое лицо получало только одну заработную плату в течение года и не имело дополнительных источников прибыли, общая сумма заработной платы за все двенадцать месяцев является налоговой базой. И первое значение, так называемая налоговая ставка, имеет свои нюансы.

Налоговая ставка

В зависимости от категории налогоплательщика и видов доходов, которые он имеет, ему распределяется определенный процент от ставки налога. У этого показателя есть пять различных значений:

1. 9% — этот процент применяется к материальным активам, связанным с дивидендами, с ценными бумагами, фиксирующими сумму денег, которую бизнес или фирма соглашается выплатить из своей прибыли налогоплательщику, который является инвестором, а также доход учредителей, которые работают на должностях менеджеров по хеджированию ипотечных кредитов;
2. 13% — тринадцать процентов берется практически со всех видов доходов. Это доходы людей, заработанные по трудовому договору, различные бонусы, выплачиваемые работодателем, материальные блага от проданного имущества, а также другие виды доходов;
3. 15% — эта ставка облагается налогом на прибыль, которую акционеры получают в конце финансового года, следующего за собранием акционеров. Это доходы российских акционерных обществ физическим лицам, не принадлежащим к числу резидентов РФ;
4. 30% — те налогоплательщики, которые не имеют регистрации на территории России, но получают выплаты из источников этого государства, обязаны уплатить тридцать процентов на налоговые отчисления;
5. 35% — максимальный процент должны уплачивать налогоплательщики, выигравшие деньги или призы, а также субъекты, получившие дополнительные сбережения для вкладов (но только те, которые превышают установленный законом лимит).

Правила выплаты НДФЛ для иностранцев

Для иностранцев, работающих в России или для физических или юридических лиц по патенту (документу, подтверждающему право на торговлю) без визы предусмотрены предварительные выплаты НДФЛ — авансовые платежи. Граждане иностранных государств обязаны перечислять авансовые платежи за количество месяцев действия выданного ими патента в государственный бюджет Российской Федерации.

Размер авансовых взносов

За месяц действия патентного договора иностранец должен заплатить 1200 рублей. Однако эту сумму необходимо дополнительно проиндексировать двумя такими коэффициентами: