Если бы я был бухгалтером, то без раздумий мог бы сказать, что такое подоходный налог с заработной платы и как его рассчитывать. Но я юрист, и трудности с расчетом НДФЛ у меня возникали несколько раз.
Так продолжалось до тех пор, пока мне не пришлось оформить справку о подоходном налоге и сделать все необходимые вычеты и расчеты.
Прежде чем приступить к расчетам, я изучил налоговый кодекс и узнал порядок расчета необходимой суммы, а также узнал о механизме распределения НДФЛ в будущем. Давайте обсудим эту популярную тему и узнаем, как рассчитывается подоходный налог с заработной платы по существующему порядку.
Что такое НДФЛ, и каким образом он рассчитывается с заработка сотрудников
Вычет подоходного налога с населения из заработной платы является стандартным налогом, взимаемым со всех доходов физических лиц. Важным нюансом является то, что оплата производится самим работником или его налоговым агентом (работодателем).
Налог у источника выплаты оплачивает агент. Помимо необходимых расчетов, работодатель должен заполнить перевод подоходного налога.
Все расчеты производятся только в отношении тех средств, которые работодатель перечисляет работнику в качестве заработка. Он не может облагать налогом другие доходы, полученные гражданином от нерабочей деятельности.
Согласно российскому законодательству, на каждом рабочем месте этот порядок налогообложения применяется к каждой заработанной сумме. Помимо заработка, подоходный налог с населения удерживается из отпусков по болезни, бонусов, отпускных и других льгот.
Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении
Что касается льгот при расчете НДФЛ, стоит упомянуть налоговые вычеты. Эти суммы вычитаются из заработка, а из оставшейся суммы вычитается подоходный налог. В качестве вычетов можно выделить следующие варианты:
Любой гражданин может воспользоваться своим правом на вычет только после предоставления необходимой документации. В качестве основания для удержания используется декларация, а также уведомление, оформленное в ФНС.
Обычно последний документ предоставляется в отношении активов и социальных отчислений. Сразу после подачи уведомления в бухгалтерию на рабочем месте подоходный налог будет удержан из заработка сотрудника, но уже с учетом текущих удержаний.
Если льготы не учтены, в следующем году гражданин сможет обратиться с документами в налоговую для возврата причитающейся суммы. Если денежные средства не поступают, возникает просроченная задолженность в размере 1/300 ставки ЦБ РФ.
Более подробную информацию можно найти в видео:
Как правильно рассчитать налог
Для определения суммы налога необходимо действовать строго по стандартному алгоритму:
Данная процедура существует давно и не вызывает нареканий и затруднений у чиновников.
Формула, которая используется для исчисления НДФЛ
Для расчета общей суммы налога применяется стандартная формула:
Подоходный налог с населения = (ZP-B) * ставка, где:
ЗП — заработок гражданина;
Б — отчисления, причитающиеся гражданину;
ставка — 13 или 30%.
Для примера приведем конкретный пример: у сотрудницы Васильевой двое детей, ежемесячная зарплата 30 тысяч рублей и премия 1000 рублей. Проведем необходимые расчеты:
((30 000 + 1000) — (1400 * 2)) * 13% = 3666 рублей — работодатель обязан уплатить эту сумму в доход государства в течение трех дней после проведения расчетов. На руки работник получит 31000 — 3666 = 27 334 рубля.
Как оформляется удержание НДФЛ
После расчетов и перечисления обязательной суммы на баланс в установленный срок работодатель обязан предоставить специально составленный отчет. В этом документе на каждого сотрудника оформляется специальная справка, в которой указывается ежемесячный заработок и рассчитанные суммы налогов. Необходимо ввести платежи и процентную ставку налога.
Вместо итогов
Расчет НДФЛ производится в зависимости от дохода каждого работника. Процесс расчета предполагает выполнение ряда обязательных действий, направленных на определение суммы НДФЛ и перечисление средств в государственный бюджет.
Отчисления определяются в индивидуальном порядке с учетом жизненных обстоятельств гражданина (количество детей или в связи с приобретением имущества). Процентная ставка может отличаться в зависимости от статуса сотрудника.
