Все физические лица, желающие получить информацию о материальной помощи, не облагаемой НДФЛ, с помощью данной статьи смогут уточнить все интересующие их вопросы. Кроме того, будет дано определение этого термина, будет указано, в каких ситуациях налог еще не уплачен и как документально оформить такую помощь.
Все что нужно знать о материальной помощи
Деньги, которые руководитель организации взимает с нуждающегося сотрудника, называют материальной помощью. Это также могут быть деньги, которые университетский союз выделяет студентам, и другие виды выплат. Главный критерий материальной помощи, который отличает ее от других существующих льгот подобного типа, заключается в том, что она разовая.
Внимание! Помощь материального характера была изобретена для того, чтобы людям, получившим ее, было легче справляться с определенными жизненными ситуациями в финансовом отношении. Например, рождение детей, смерть близких, лечение в поликлинике и так далее.
Когда нужно платить налоги
Как известно, в обязанности физических лиц входит уплата налога на прибыль практически со всех видов прибыли. Материальная компенсация, выплачиваемая налогоплательщику работодателем или любой организацией, также является доходом, и она должна уплачивать подоходный налог с населения. Однако следует учитывать, что если размер такой помощи меньше 4000 рублей, то по закону разрешено не платить налоговые отчисления в государственную казну.
Таким образом, если в июле работодатель выписал налогоплательщику компенсацию за рождение ребенка в размере 2500 руб., А в сентябре он начислил на лечение 1300 руб., То общая годовая сумма материальной помощи составит 3800 руб., А НДФЛ с него не облагается.
В каких ситуациях НДФЛ не удерживается
Помимо общего правила о размере материальной помощи, физическим лицам для того, чтобы правильно определить, стоит ли платить подоходный налог, необходимо учитывать ряд дополнительных ситуаций. Ниже перечислены особые случаи, когда НДФЛ с денежной компенсацией данного вида не удерживается:
- Стихийное бедствие: люди, попавшие под влияние экстремальных погодных условий, в результате которых был причинен ущерб их имуществу или здоровью, имеют право обратиться за финансовой помощью и получить единовременную выплату, причитающуюся им в соответствии с законом без взимания налогов.
- Чрезвычайные ситуации — при возникновении непредвиденных ситуаций, которые приводят к травмам или гибели людей, государство обязано оказать им или их семьям (если пострадавший мертв) помощь. К таким обстоятельствам относятся дорожно-транспортные происшествия, крупные сбои в работе производственного оборудования и ряд других неблагоприятных ситуаций.
- Террористические атаки — лицам, которые, находясь на территории Российской Федерации, стали жертвами террористических актов, их работодатель или государственные органы должны начислять материальную компенсацию, а не удерживать с нее налоговые отчисления.
- Ухудшение здоровья — если у работника предприятия ухудшились показатели здоровья в связи с исполнением служебных обязанностей и в связи с этим он был вынужден уйти на пенсию, работодатель должен предоставить ему единовременную денежную компенсацию, при которой не требуется платить налог на прибыль в бюджет.
- Смерть — если сотрудник компании скончался, вне зависимости от того, были ли причиной его смерти производственные травмы, заболевания или недомогания, не связанные с рабочим процессом, его близкие родственники должны перечислить денежную компенсацию. Этот вид оплаты предоставляется один раз и не облагается НДФЛ.
- Смерть родственников — бывает, что люди, близкие родственники которых умирают, оказываются в безвыходной ситуации и вынуждены уходить на пенсию. Например, если мать ребенка-инвалида умирает, отец должен остановиться и позаботиться о нем. В такой ситуации отец имеет право на материальную помощь, которая не облагается подоходным налогом, даже если ее размер превышает 4000 рублей.
Следует отметить, что желающим более подробно узнать, какие условия должны выполняться в ситуациях, дающих право не платить НДФЛ при получении финансовой помощи, следует ознакомиться с абзацами восьмым и десятым статьи 217 Налога. Кодекс России.
Единовременная детская помощь
Действующее налоговое законодательство предусматривает выплаты физическим лицам наличными при рождении ребенка. Эта компенсация предоставляется не только биологическим родителям, но и сотрудникам, которые стали приемными родителями или опекунами. Финансовая помощь предоставляется в течение первого года жизни ребенка и является единовременной.
Относительно того, подлежит ли такая помощь подоходному налогу с населения, решающим фактором является ее размер. Следовательно, если общая сумма выплаты отцу и матери ребенка меньше 50 000 рублей, то налоги с нее платить не нужно.
Если, например, мать получила компенсацию в размере 50 000 рублей, а у отца осталась дополнительная сумма, только он обязан платить налоги в госбюджет.
Как правильно оформить материальную помощь
Поскольку главной особенностью материальной помощи является ее разовая передача, менеджеры должны правильно прописать этот факт в документации, чтобы работник действительно имел право не платить налоги по данному виду денежной компенсации. При этом исполнитель должен всю сумму, указанную в приказе о выдаче материальной помощи, передать своим сотрудникам сразу и ни в коем случае не разбивать ее на несколько выплат.
Иногда сотруднику начисляется такое денежное пособие несколькими частями. В такой ситуации только средства, которые он получает впервые, не подлежат обложению НДФЛ, а налоги следует удерживать со всех остальных сумм.
Сотрудники, которые хотят получить единовременную материальную компенсацию, используя приведенные ниже инструкции, смогут понять, как работает эта процедура, и вскоре снимут деньги, на которые они имеют право.
Иногда работодатели решают вознаградить своих сотрудников за карьерные достижения наличными и фиксируют эти выплаты в документах как материальную помощь. Это действие считается некорректным, поэтому сотрудники должны перечислять 13% полученной оплаты в госказну.
