Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 году?

Земельный налог, как и налог на имущество, является местным налогом, то есть уплачивается в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), где он установлен и где расположена земля.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие землей на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или постоянного наследования.

Если земля принадлежит физическим лицам со свободным, срочным правом пользования или передана им по договору аренды, земельный налог не взимается.

Расчёт земельного налога за 2019 год

Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Kst x D x St x Kv,

Кст — кадастровая стоимость земли (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или по кадастровой карте).

D — размер доли в праве на земельный участок.

St — ставка налога (узнать ставку налога в вашем регионе можно на этой странице).

Кв — коэффициент владения землей (применяется только при собственности на землю менее года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ льготы предусмотрены для определенных категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить размер обязательного к уплате налога на имущество, но и вовсе не платить его.

Получить информацию об установленных льготах по налогу на имущество можно с помощью специального сервиса на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Петров И.А владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году — 2400385 рублей.

Расчёт налога

Ставка налога на этот земельный участок установлена ​​в размере 0,3%.

Налог на имущество в этом случае составит: 7 201 руб. (2400385 руб. Х 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2019 года Петров И.А зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Подмосковье.

Его кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Ставка налога на этот земельный участок установлена ​​в размере 0,3%.

В этом случае налог на имущество за три месяца 2019 года составит: 1801 рубль. (2400385 руб. Х 0,3 / 100 х 0,25),

где 0,25 — коэффициент времени владения землей (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Петров И.А владеет земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2019 году — 2400385 рублей.

Расчёт налога

Ставка налога на этот земельный участок установлена ​​в размере 0,3%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2400385 руб. Хх 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Ветеран войны Петров И.А владеет землей в Подмосковье.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году — 2400385 рублей.

Расчёт налога

Ставка налога на этот земельный участок установлена ​​в размере 0,3%.

Налог на имущество в этом случае составит: 7 172 руб. ((2400385 руб. — 10000 руб.) Х 0,3 / 100),

где, 10000 руб. — привилегия, предоставляемая ИИ в связи с тем, что он ветеран войны.

Налоговое уведомление

Для физических лиц налог на имущество рассчитывается налоговой службой, после чего она отправляет уведомление на адрес их проживания, в котором содержится информация о сумме налога, дате его уплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году будут отправляться резидентам России с апреля по сентябрь.

Если вы обнаружили в уведомлении неверные данные, необходимо написать заявление в налоговую службу (форма заявки отправляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных сумма налога будет пересчитана и налогоплательщику будет отправлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие землевладельцы ошибочно полагают, что, если они не получили уведомление из налоговой инспекции, им не нужно платить земельный налог. Это неправда.

1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики, если они не получают налоговые уведомления, обязаны автономно информировать финансовую администрацию о наличии недвижимости и транспортных средств.

Вышеупомянутое сообщение с приложенными к нему копиями документов, подтверждающих право собственности, необходимо подать в Инспекцию Федеральной налоговой службы по каждому объекту налогообложения один раз до 31 декабря следующего года. Например, если земля была приобретена в 2019 году и уведомлений об этом не поступало, информация должна быть предоставлена ​​в инспекцию ФНС до 31 декабря 2020 года.

Поэтому, если уведомление не получено, ФНС рекомендует проявить инициативу и связаться с инспекцией лично (вы можете воспользоваться этой услугой, чтобы записаться на прием онлайн).

В случае если гражданин самостоятельно сообщает, что он владеет транспортным средством, за которое не взимались налоги, оплата будет рассчитана за год, в котором было отправлено указанное сообщение.

Однако это условие действительно только в том случае, если в налоговой инспекции не было информации о заявленном объекте.

Если уведомление о платеже не было отправлено по другим причинам (например, адрес налогоплательщика был введен неверно или утерян на почте), расчет будет производиться за все три года.

В случае непредставления данного сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности согласно п. 3 ст. 129.1 и оштрафовал на 20% неуплаченной суммы налога за предмет, по которому не отправил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году установлен единый срок уплаты налога на имущество для всех регионов России — не позднее 1 декабря 2019 года.

Обращаем ваше внимание, что в случае нарушения сроков уплаты налога на имущество, за каждый календарный день просрочки взимается штраф в размере одной трехсотой текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Российская Федерация.

Кроме того, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из Российской Федерации. Физические лица не будут оштрафованы за уклонение от уплаты налогов.

Оплата земельного налога

1. Оплатить налог на имущество можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
2. Это требует:
3. 1.

   Заполните реквизиты налогоплательщика (при безналичной оплате необходимо наличие ИНН):

2. Укажите тип налога, подлежащего уплате, адрес населенного пункта, категорию земли, вид платежа (сам налог или штраф) и размер платежа:

3. Выберите способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка — «Сгенерировать ПД»), после чего его можно распечатать и оплатить в отделении любого банка в России:

4. Для оплаты банковским переводом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налогов:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, можно несколькими способами:

https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/ — ссылка

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди налогоплательщиков есть только одна категория освобожденных от уплаты земельного налога. Это жители и общины народов, относящиеся к коренным и малочисленным народам Дальнего Востока и Русского Севера в отношении земель, которые они используют для традиционного образа жизни, рыболовства и сельского хозяйства.

ВАЖНЫЙ!

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Из всех платежей и налогов, производимых гражданами Российской Федерации в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, касающиеся этого юридического вопроса, требуют подробного объяснения, потому что не всегда понятно, кому, за что и сколько они должны платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог — это денежный платеж физических и юридических лиц в государственную казну за право владения землей. Все положения четко описаны в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации и применяются ко всем регионам Российской Федерации, но местные органы власти имеют право изменять и исправлять их в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что использование земли в России платное. Согласно этому, для вас, как гражданина Российской Федерации, налог является обязательным условием владения землей, если:

вы являетесь собственником земли (документально подтверждено право собственности);

вы имеете право пользоваться земельным участком (конкретным участком) бессрочно);

определенный участок земли находится в вашем владении на всю жизнь.

Другие формы земельной собственности, такие как аренда или временное владение землей, не облагаются налогом. В этих случаях прямые собственники земли платят налоги.

Все аспекты, связанные с установлением, исчислением, льготами и сроками уплаты земельного налога, утверждаются местными властями, поэтому его также называют «муниципальным налогом». Выплаты также производятся в местные бюджеты.

Объектами земельного налога являются отдельные земельные участки, находящиеся в ведении территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

также важно понимать, что исчисление и уплата земельного налога осуществляется отдельно от других налогов и пеней, установленных законодательством Российской Федерации.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые изменения в правительстве редко удовлетворяют граждан, особенно если они связаны с повышением цен, налогами, счетами за коммунальные услуги и т.д. Даже до 2016 года размер земельного налога взимался исходя из балансовой стоимости земли. В результате она была относительно небольшой: общая сумма также не была обременительной для владельцев.

В связи с вступившими в силу изменениями земельный налог взимается в 2018 году с учетом кадастровой стоимости земельного участка, что предусматривает ее возможное увеличение для некоторых граждан на существенную сумму.

Но во избежание резкого увеличения увеличения земельного налога для населения было решено увеличивать налоговую базу постепенно — ежегодно в течение 5 лет на 20%. То есть при расчете платы за 2018 год учитывается стоимость земного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (также называемая налоговой базой) определяется органами поселения с учетом ряда параметров, основными из которых являются расположение территориальной зоны, ее назначение, разрешенный вид деятельности и другие оттенки. Он зарегистрирован в реестре недвижимости и напрямую влияет на размер налогов.

Рыночная стоимость земельного участка — это цена, устанавливаемая владельцем-продавцом с учетом рынка недвижимости и с которой соглашается покупатель. Чтобы наладить его с выгодой, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь — https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего примерно на 25% выше рыночной, а иногда и больше. Также расчеты, сделанные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что собственники земли обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, поскольку размер земельного налога завышен.

Если претензия удовлетворяется, налоги пересчитываются и налогоплательщик уплачивает меньшую сумму, чем ранее начисленная за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году в этот абзац внесены изменения, см. Ниже

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: срок уплаты, ставка, расчет

Платить или не платить земельный налог в 2019 году для юридических лиц зависит от того, как оформлена земля и кому она принадлежит. Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость и ставки земельного налога на 2019 год.

Из статьи вы узнаете о сроках уплаты налога на имущество организациями, ставке и порядке исчисления налога.

Налог на имущество местный (ст. 15 Налогового кодекса РФ).

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2019 году уточняйте в законах представительных органов местной власти.

Земельный налог в регионах: сроки

Узнать сроки уплаты налога на имущество в 2019 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по налогу на имущество» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для получения информации нужно выбрать на странице поиска:

тип налога и год, по которому запрашиваются данные;

интересующий регион и муниципалитет.

Результат отображается в виде таблицы, где указаны детали регионального закона. В крайней правой ячейке — «Подробности». Если вы нажмете на нее, условия оплаты и ставки будут показаны ниже (см. Изображение).

Например, московские компании должны платить в конце года не позднее 1 февраля. Уплата предоплаты налога должна быть произведена не позднее последнего числа месяца, следующего за истечением отчетного периода.

Кто платит земельный налог организаций в 2019 году

Налог на имущество для юридических лиц в 2019 году уплачивают все землевладельческие организации по праву:

имущество;

постоянное использование (без ограничений;

владение передается по наследству на всю жизнь.

Эти правила установлены статьей 388 ТУИР.

Ссылка

Когда уплата земельного налога юридическими лицами не требуется.

Налог на имущество не уплачивается, если:

на землю оформлено право свободного пользования на определенный срок;

компания сдала землю в аренду;

участок включен в перечень земель, освобожденных от налогообложения (п. 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ). Например, в этот список входят лесные угодья. Ознакомьтесь с полным списком земель, не облагаемых налогом.

Кроме того, законодательством установлены освобождения от уплаты налога на имущество для юридических лиц. Они делятся на два типа.

Первый — федеральный (установлен ст. 395 Налогового кодекса РФ. Например, религиозные организации не платят с земли, на которой расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. 80 процентов).

Второй — местный (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). Например, в некоторых регионах предусмотрена безналоговая земельная площадь.

Подробнее о том, какие организации и на каких условиях освобождаются от уплаты налога на имущество в 2019 году, читайте в рекомендации «Кто должен платить налог на имущество».

Совет от экспертов главного бухгалтера системы

Сергей Разгулин отвечает,

действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса

«Если кадастровая стоимость земли не определена, нет обязанности по уплате земельного налога. В этом случае стандартная цена земли не используется.

Спецзаказ действует в Крыму и Севастополе. Если кадастровая стоимость земли в этих регионах не утверждена, налог следует уплатить согласно нормативной оценке земли. Это должно произойти до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов кадастровой оценки. Например, если установлена ​​кадастровая стоимость земельного участка…»

Из рекомендации главного бухгалтера системы «Кто должен платить земельный налог»

Как рассчитать земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Для расчета земельного налога необходимо знать кадастровую стоимость земли и ставку налога.

Основанием для уплаты земельного налога юридических лиц является кадастровая стоимость участка. Он определяется с 1 января налогового периода (статьи 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Эксперты журнала «Главбух» предупреждают, что самостоятельно рассчитывать налог на имущество должны только организации. Налог на имущество в 2019 году для индивидуальных предпринимателей, а также для других граждан — землевладельцев будет рассчитываться налоговыми инспекциями.

Компании определяют основу для расчета на основе данных государственного кадастра недвижимости отдельно по каждому объекту.

Если он владеет обыкновенными акциями, база рассчитывается отдельно для каждого собственника пропорционально его доле.

Для долевых земель земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, которая определяется для каждого собственника в равных долях (ст. 392 Налогового кодекса РФ).

Кадастровая стоимость земельного участка

=

Кадастровая стоимость всего земельного участка

×

Доля земельного участка, находящегося в собственности организации на праве собственности, в процентах

Размер налога на имущество определяется в конце налогового периода. То есть в конце года. 

Налог

=

(Кадастровая стоимость земли — размер пособия)

×

Предложение

Если местным законодательством установлены отчетные периоды по земельному налогу (I, II и III кварталы календарного года), организация должна рассчитывать авансовые платежи по нему в течение года. Для расчета первоначального взноса используйте формулу: 

Предварительная оплата

=

1/4

×

(Кадастровая стоимость земли — размер пособия)

×

Предложение

Если отчетные периоды не установлены, авансы подсчитывать не нужно.

Как организация может рассчитать налог на имущество

Рассчитайте налог на имущество, подлежащий уплате в конце календарного года, по формуле:

Налог

=

Сумма рассчитана за календарный год

–

Авансы выплачены в течение года

Такой порядок определяется пунктом 5 статьи 396 ТУИР. Применяйте его только в том случае, если периоды налоговой декларации установлены местным законодательством. Подробнее об уплате земельного налога читайте в статье «Как перечислить земельный налог (предоплаченные налоговые платежи) в бюджет.

Существуют особые правила расчета налога на имущество для каждого случая, когда право на сайт появилось или закончилось в середине месяца. В этом случае используется специальный коэффициент. Он рассчитывается по формуле:

Коэффициент

=

Количество полных месяцев владения землей

:

Количество календарных месяцев в периоде

При подсчете полных месяцев учитывается месяц, в котором сайт находился в собственности с 1 по 15 число включительно (п. 7 ст. 396 Налогового кодекса РФ).

Рассчитайте сумму за год по формуле:

Налог

=

(Кадастровая стоимость земли — размер пособия)

×

Предложение

нс

Коэффициент

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Ставки налога на имущество на 2019 год устанавливаются местным законодательством. Однако в кодексе указана максимальная ставка земельного налога для юридических лиц (ст. 394 Налогового кодекса РФ):

0,3 процента — земли под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, животноводство, дачное хозяйство, под жилищно-коммунальное хозяйство. Такой же процент используется для сельскохозяйственных земель и земель, используемых для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни;

1,5% на остальную территорию.

Земельный налог в регионах: ставки, льготы

Как юридическим лицам платить земельный налог

Передать налог на имущество юридических лиц в 2019 году в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Если компания владеет землей, расположенной на территории разных муниципальных образований, деньги необходимо будет перевести на баланс каждого муниципалитета, в котором расположена эта земля.

Реквизиты налоговой инспекции вы можете найти в новой услуге «Реквизиты ИФНС по регионам». Просто кликните по региону и выберите необходимый осмотр.

Текущую КБК по налогу на имущество можно узнать, воспользовавшись услугой экспертов системы Главбух. Выберите вид и назначение платежа и получите необходимый КБК. Также смотрите таблицу со списком KBK на 2019 год.

Найдите правильный KBK

Ответственность за неуплату земельного налога 

Если компания нарушит срок, установленный местным законодательством, вам придется заплатить штраф. Они будут взиматься за каждый календарный день просрочки платежа (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Компания также может быть оштрафована за просрочку платежа в конце года. Его размер составляет 20 процентов от нераспределенной суммы (ст. 122 Налогового кодекса РФ).

КБК налог на имущество в 2018 году для юридических лиц

Уважаемый коллега, в июне 9 месяцев подписки по цене 6! Год дешевле семестра: 12 990 рублей за подписку на 12 месяцев знать больше

На все интересующие вопросы с радостью ответим по телефону 8 (800) 222-15-72.

Налог на землю в 2018-2019 году для физических лиц

Вся земля в собственности должна облагаться земельным налогом. Этот налог является местным, и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют его ставки, порядок уплаты и льготы.

В 2019 году налог на имущество претерпел существенные изменения, что повлияло на его размер. В результате местные бюджеты пополнятся в большем объеме. Ожидается, что эта составляющая положительно повлияет на развитие регионов.

Какой налог на землю в 2019 году

При исчислении земельного налога учитывается кадастровая стоимость участка, учитываемая на начало расчетного года. Обычно налоговая инспекция рассчитывает сумму налога для обычных граждан. В уведомлении мы видим название объекта, кадастровую стоимость, налоговую ставку и общую сумму к оплате.

Что изменилось с начала 2018 года? Существенным изменением стало приближение кадастровой стоимости земли к рыночной. Это повлияет на рост налогов и отразится на российском кошельке.

Чтобы удар по бюджету домохозяйств, владеющих землей любой категории, был не слишком сильным, депутаты решили повышать налог поэтапно. Это означает, что кадастровая стоимость будет постепенно расти — на 20% в год. Поэтому налог на имущество будет постепенно увеличиваться и к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка налога на имущество составляет 0,3% для:

участки для садоводства и огородничества, кроме хозяйственных,

сельхозугодья

участки под кондоминиум, разделенные на всех жильцов долями, пропорционально площади квартиры в общем доме,

участки с инженерными коммуникациями, а также для государственных нужд.

Остальное облагается налогом по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки в зависимости от категории земли и ее предполагаемого использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Многое было сделано для расчета новой кадастровой стоимости, близкой к рыночной. Оценщикам пришлось проанализировать множество источников продажи земли, на основании которых была получена средняя цена. Именно она легла в основу определения кадастровой стоимости.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Он не принимает во внимание какие-либо переговоры между продавцом и покупателем, т.е берется первоначальная стоимость продажи, а не транзакции как таковой.

При этом не учитываются такие параметры, как расположение участка, его положение по отношению к населенным пунктам, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это существенно влияет на стоимость земли.

Средние данные статистических баз не отражают реальных цен. Это может привести к увеличению кадастровой стоимости, которая не отражает реальную картину на рынке. Действительно, вопрос о цене остается спорным и может привести к тому, что недовольные граждане будут обращаться в суд.

Правильным решением чиновников стало постепенное повышение кадастровой стоимости. Уплата быстро возросших налогов стала бы обузой для многих россиян, поскольку в последние годы доходы населения начали снижаться.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Без них невозможно развитие и благоустройство региона. Но даже семейный бюджет не должен пострадать от непомерных налогов.

Льготы на оплату земельного налога

Льгота позволяет значительно сократить расчет налога. Поскольку земельный налог является местным, список региональных бенефициаров определяется властями территорий, на которых расположена земля.

Точный перечень категорий, которые пользуются налоговыми льготами и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе муниципального образования, в котором зарегистрирован земельный участок, или в администрации.

Некоторые включают:

герои Советского Союза и России;

люди с ограниченными возможностями;

ветераны Великой Отечественной войны;

участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить должное снижение или освобождение от платы, необходимо подать заявление в Агентство по доходам с запросом на выплату пособия. Вместе с заявлением вам необходимо будет предоставить документы по вашему выбору, которыми вы сможете его подтвердить. (Пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса РФ).

Однако для каждого типа налога штат также определяет федеральных получателей. Согласно пункту 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России освобождаются от налога на землю, используемую для сохранения и развития традиционных ремесел, хозяйственной деятельности и образа жизни.

Изменения с 1 января 2019 года

Теперь получить выгоду будет проще. Для этого необязательно подавать документы, подтверждающие право на получение льготы, а просто заполнить заявку, указав реквизиты правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета налога на имущество используется единая формула:

ZN = NB x NS

Налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Это правило санкционировано статьей 396 Налогового кодекса.

Налоговая база — это кадастровая стоимость земли.

Мы рассмотрели налоговую ставку чуть ранее и установили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но в законе есть и другие правила. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом для строительства жилого дома, при расчете налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, что право на этот участок под строительство ИЖС зарегистрировано у гражданина, но он не спешит строить дом. По истечении 10 лет с момента регистрации для этих земель будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и его нужно будет зарегистрировать, ставка станет обычной.

Сумма налога на имущество за прошлый год рассчитывается исходя из времени владения участком. В этом случае на целый месяц будет принят тот, в котором право возникло до пятнадцатого дня или прекратилось после пятнадцатого дня. А месяц, когда право возникло после 15-го числа или закончилось до 15-го числа, вообще не учитывается.

Ссылка. Правильность исчисления налога на имущество можно проверить на официальном сайте ФНС. Среди электронных сервисов очень удобный онлайн-калькулятор налога на недвижимость.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибки или неучтенных льгот.

Для восстановления справедливости необходимо обратиться в ФНС с декларацией, оформленной в двух экземплярах. На одном из них инспектор поставит входящий номер и передаст его вам.

Обязательно к заявлению приложите документы, по которым станет ясна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе в нем. Отказ должен быть мотивирован и сообщен в письменной форме. Если вы настаиваете на своем, обращайтесь в суд.

Видео: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Земельный налог 2019 для юридических лиц

Налог на имущество 2019 года для юридических лиц обязаны платить все налогоплательщики, даже те, которые находятся в особом режиме. Как рассчитать точную сумму взноса, от чего зависит ставка налога и чем грозит неналогоплательщикам? Biznes.ru разбирался в нюансах уплаты земельного налога.

Все о земельном налоге: плательщики, ставки, сроки

Налог на недвижимость относится к местным налогам. Это означает, что глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации регулирует общие вопросы земельного налогообложения. Но конкретные ставки налога на имущество в 2019 году для юридических лиц утверждаются региональными властями. Они также несут ответственность за сроки и процедуры переноса в финансовую отчетность и выплаты пособий местного значения.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Если компания использует землю, становится ли она автоматически плательщиком земельного налога?

Обязанность уплаты в бюджет этого налога возникает у организации не во всех случаях, а только в том случае, если она является собственником участка или имеет право использовать его постоянно (бессрочно) (ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации) la Российская Федерация).

Юридические лица, владеющие землей, не платят земельный налог в 2019 году:

бесплатно независимо от срока использования;

по договору аренды;

состав земель лесного или водного фонда;

заняты особо ценными объектами культурного наследия России и др. (Статья 389 Налогового кодекса РФ)

В статье 395 Кодекса перечислены виды организаций, освобожденных от уплаты земельного налога. Это:

организация пенитенциарной системы в России;

религиозные организации;

организации инвалидов, если в их состав входит не менее 80% инвалидов или их законных представителей;

судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны;

организации, участвующие в свободной экономической зоне в отношении земель этой зоны и др.

Органы местного самоуправления также могут предоставить полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога для определенных категорий юридических лиц.

Новая декларация по земельному налогу: что изменилось

Подробнее об уплате налога на имущество для юридических лиц читайте здесь

Ставка налога на землю для юридических лиц 2019

В статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации объявляются только предельно допустимые ставки налога. Кодекс предусматривает два ограничения ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году.

Ставка 0,3% применяется к земле:

для сельскохозяйственных целей;

заняты жилыми домами и жилищно-коммунальными хозяйствами;

предусмотрены требования безопасности и таможни.

Все остальные земли облагаются налогом по ставке не более 1,5%. Здесь вы можете рассчитать налоги и оптимизировать налоговые вычеты

С реальными ставками земельного налога в регионах можно ознакомиться на сайте ФНС России nalog.ru через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по налогу на имущество».

Например, налог на имущество в Москве в 2019 году для юридических лиц рассчитывается по следующим ставкам:

Категория земли	Процентная ставка
Позаботьтесь о парковке, ЖКХ или предоставленном под жилищное строительство	0,1
Отнесен к Московской зоне сельскохозяйственного использования и используется для производства сельскохозяйственной продукции	0,3
Используется в эксплуатации спортивных сооружений	0,3
Предназначен для целей обороны, безопасности и таможни	0,3
Другой	1.5

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Как рассчитать налог на имущество? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе его дальнейшего использования. В этой статье мы покажем вам, как рассчитать налог на недвижимость на конкретном примере.

Кто должен платить налог на имущество и от чего зависит его размер?

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на землю (основная формула)

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости например

Как рассчитать налог на имущество с учетом льгот

можно ли рассчитать налог на имущество, уплачиваемый юридическими лицами, онлайн?

Полученные результаты

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не все торговцы должны платить земельный налог. Как только в его собственности появляется земельный участок, актуальным становится вопрос исчисления и уплаты этого налога.

Например, 21 января 2019 года компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента она обязана исчислять и уплачивать земельный налог (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

Если компания решила зарегистрировать землю на основании права бесплатного пользования на определенный срок или заключила договор аренды, она не обязана платить земельный налог и нет необходимости искать ответ на вопрос о порядке исчисления налога на имущество (п. 2 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

ВАЖНЫЙ! Земельный налог является местным и регулируется не только Налоговым кодексом (Глава 31), но и Землей, а также муниципальным законодательством (в части определения льгот, ставок, порядка и условий оплаты).

Размер налога зависит от нескольких факторов: регионального расположения и кадастровой стоимости участка, цели его использования, налоговой ставки и наличия льгот. В отношении этого налога регионам предоставляется возможность:

утверждает размер налоговых ставок по нему, не превышая лимитов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации;

дифференцировать эти тарифы;

ввести дополнительные льготы;

принять решение об уплате налоговых авансов;

установить сроки оплаты.

Далее рассмотрим порядок исчисления налога на имущество для юридического лица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается налог на имущество? На первый взгляд обычно: налоговая база умножается на ставку. В этом случае за основу берется кадастровая стоимость земельного участка, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ), информация о которой доступна:

с публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;

напрямую в Росреестр, отправив вам письменный запрос;

из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на земельный участок, если регистрация этого права осуществлялась в текущем финансовом году.

Если земля покупается или продается в течение года, формула земельного налога будет скорректирована с учетом периода владения землей (коэффициент Kv рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Месяц, в котором право собственности возникло до пятнадцатого числа или было утрачено после пятнадцатого числа (п. 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ), считается завершенным).

1. Другой коэффициент (Ki) следует применять, если кадастровая стоимость меняется в течение года. 
2. Как рассчитывается налог в этом случае читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».
3. Пример одновременного применения коэффициентов Kv и Ki можно найти здесь.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля находится на территории двух муниципальных образований одновременно. Затем стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, расположенной в каждом из них (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). И для каждой стороны производится расчет налога с использованием льгот и ставок, соответствующих каждому из субъектов.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с использованием всех коэффициентов, но не менее важно оперативно отчитаться в налоговой инспекции и уплатить налог.

О том, как рассчитать и уплатить налоги, читайте в статье «Земельный налог за год: как рассчитать и когда платить?».

Региональное законодательство может предусматривать выплату ежеквартальных налоговых авансов. Каждый из этих платежей рассчитывается как от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 Налогового кодекса РФ) с учетом количества месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ). Кодекс Налогового кодекса Российской Федерации).

Компании должны подать декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 Налогового кодекса РФ). Налог в конце года уплачивается в дату, установленную в регионе, но не ранее окончания срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ).

ВАЖНЫЙ! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 статьи 393 Налогового кодекса РФ), то в течение года необходимо уплатить налоговые авансы в соответствии с условиями, установленными для региона.

В какие сроки вносить авансовые платежи по налогу на имущество, мы говорим в статье «Условия уплаты авансовых платежей по налогу на имущество».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Давайте посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая право собственности на землю 21 января 2018 года, узнала ее кадастровую стоимость на начало года (980 000 рублей) и действующую налоговую ставку (1,5%) в регионе (из местного земельного закона). Льготы и коэффициенты умножения этим законом не предусмотрены.

Рассчитываем налог на недвижимость в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где это находится:

11/12 — коэффициент, который учитывает общее количество месяцев владения участком (с февраля по декабрь), начиная с 12 месяцев 2018 года. Январь не включается в расчет, так как право на землю возникло во второй половине года месяц.

Рассмотрим пример расчета налога на имущество, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные из предыдущего расчета, получаем следующее:

авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);

за каждый из следующих отчетных периодов (за шесть месяцев и 9 месяцев 2018 года) выплата составит 3675 рублей. (1/4 × 980 000 × 1,5%);

на конец года сумма, равная разнице между полной суммой налога, рассчитанной за год с учетом количества месяцев удержания, и суммой авансов, начисленных за этот год (13 475 — 2450 — 3675 × 2 = 3675).

ВАЖНЫЙ! Налог уплачивается в полном размере (с соблюдением правила округления) — это установлено ст. 52 Налогового кодекса РФ.

Скачать образец платежного поручения земельного налога можно здесь.

О том, как действовать в отношении налога, если кадастровая стоимость участка не установлена, читайте в статье «Как платить земельный налог, если кадастровая стоимость участка не определена».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Льготы, содержащиеся в Налоговом кодексе Российской Федерации или установленные региональным законодательством, могут полностью или частично освободить компанию от уплаты земельного налога (статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если муниципалитеты предусмотрели освобождение от налога на землю компании, налог рассчитывается с учетом этого освобождения.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания разместила на своей земле исследовательский центр (он занимает 20% площади и используется по прямому назначению), а местные власти предоставили налоговые льготы для используемой земли научные учреждения.

Налог на имущество будет рассчитан следующим образом.

Определяем налоговую базу:

(980 000 руб. — 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

Сумму налога определяем со ставкой 1,5% и коэффициентом (Kv) = 0,9167 (ранее рассчитывалось как 11/12):

784000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10780 руб.

Подробнее о преимуществах, установленных Налоговым кодексом РФ, читайте в статье «Предмет налогообложения земельным налогом».

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это совершенно естественный вопрос в современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагают многие сайты.

Но вы можете воспользоваться этими предложениями, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, нет преимуществ и участок находится на территории муниципального образования). Иначе универсального калькулятора не найти.

Как показывает практика, налог на имущество лучше всего рассчитывать по самостоятельно созданной формуле (автоматизация процесса с помощью таблиц Excel или других компьютерных разработок собственной разработки).

А для физических лиц и ИП на сайте ФНС доступна специальная услуга, которая рассчитает сумму налога онлайн. Подробности смотрите здесь.

Итоги

Для решения проблемы исчисления земельного налога недостаточно прочитать Налоговый кодекс: необходимо внимательно изучить местное законодательство, в котором содержится важная информация, необходимая для расчета и уплаты налогов (ставки, льготы, условия и т.д.).

Подпишитесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться