Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

Большинство работающих граждан сталкивались с НДФЛ, но не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться своим доходом с государством, эта статья будет вам полезна. Посмотрим, как взимается подоходный налог и кто его должен платить. И обязательно проанализируем ситуации, освобождающие вас от его уплаты.

Что такое НДФЛ

Подоходный налог с населения (или подоходный налог) — это налог, применяемый к доходам физических лиц, то есть обычных граждан. Один из основных налогов, пополняющих госбюджет.

Разъяснение по подоходному налогу с физических лиц: подоходный налог с физических лиц.

Доход можно получать в различных формах:

  • денежный;
  • имущество.
  • Тем не менее, налог всегда взимается в рублях, в зависимости от суммы полученного дохода.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Кто платит подоходный налог?

    Это обязательство также распространяется на следующие категории субъектов:

    1. Тем, кто живет на даче больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, являющиеся гражданами другой страны, автоматически становятся налоговыми резидентами. Все полученные ими доходы подлежат налогообложению в пользу государства России.
    2. Те, кто получает доход из любого российского источника, находящегося на территории Российской Федерации, независимо от того, имеют ли они российское гражданство.

    Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доход из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    На что начисляется налог?

    Для начисления НДФЛ необходимо выполнение 2 условий:

  • наличие объекта;
  • наличие налоговой базы.
  • Если законодательством не прописано, в каком размере и в каком порядке должен удерживаться подоходный налог по тому или иному объекту налогообложения, никто не сможет удержать налог.

    Налоговое законодательство рассматривает объектом:

  • заработная плата и другие сборы за выполнение работ или услуг;
  • арендная плата за имущество, переданное во временное пользование;
  • различные призы и призы;
  • страховые выплаты;
  • доход от продажи имущества, облигаций и других ценных бумаг, его части бизнеса и прочего;
  • дивиденды выше ставок рефинансирования, установленных Центральным банком на официальном уровне.
  • Если полученный доход не попадает под один из объектов налогообложения по российскому законодательству, налог с него не взимается. Все доходы фиксируются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, их необходимо пересчитать по курсу ЦБ на день их поступления.

    За что не платят НДФЛ?

    Многие люди ошибочно полагают, что они должны платить подоходный налог4 с любого дохода. Но это не так. Законодательство освобождает от уплаты этого налога, когда лицо получает прибыль:

    1. В виде государственных компенсационных выплат. Они могут быть награждены в виде различных льгот.
    2. В виде наследства.
    3. В виде имущества или денежных средств, полученных по договору дарения.
    4. В виде пенсионных выплат.
    5. В виде стипендий, стипендий.
    6. В виде алиментов.
    7. В виде государственных наград за определенные виды человеческой деятельности.
    8. В виде государственных пособий и установленных законом субсидий человеку в отдельных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.

    Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому после получения вам не придется делиться ими с государством. Остальная часть доходов, полученных налоговыми резидентами, подлежит обязательному учету в ИФНС и, как следствие, уплате ими налогов.

    Налоговые ставки в РФ

    Сейчас существует 5 основных типов ставок:

  • 9% начисляется с доходов, полученных в виде дивидендов резидентами России;
  • 13% взимается с доходов граждан, не соответствующих другим критериям;
  • 15% должны выплачиваться нерезидентами России при получении дивидендов от российских компаний;
  • 30% взимается со всех доходов, полученных нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
  • 35% распространяется на любые выигрыши и призы.
  • Все доходы, не указанные здесь, облагаются налогом по ставке 13%. К основным из них относятся заработная плата, доход от аренды дома или автомобиля и многие другие.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Налоги в других странах

    Для сравнения рассмотрим примеры ставок этого налога в других странах мира.

    США

    Здесь аналогичный налог может взиматься на трех уровнях:

  • на федеральном уровне в размере 10-39,6% от прибыли;
  • на уровне государства проживания резидента 0-11% (в 5 штатах граждане не облагаются налогом как льгота);
  • на уровне города или округа до 5 %.
  • На размер федерального налога влияет наличие супруга (-и) с резидентом и размер его или ее заработка. Суммы до 18 000 долларов не облагаются налогом. А для доходов более 406 тысяч долларов применяется более высокий процент.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Европа

    Подоходный налог в некоторых странах составляет более половины их заработной платы:

  • в Швеции до 56,9 %;
  • в Португалии до 56,5 %;
  • в Дании до 55,6 %;
  • в Испании до 57 %.
  • Среди европейских стран с минимальным налогообложением отметим Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).

    Южная Америка

    Здесь суммы налогов вернее, чем в большинстве стран мира.

    В Чили ставка налога составляет 5-40%. А в Бразилии суммы до 15 000 реалов не облагаются налогом. Максимальная ставка составляет 27,5% для доходов, превышающих 30 тысяч реалов.

    Безналоговые страны

    Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К штатам, где царствует налоговая гавань, относятся:

  • Каймановы острова;
  • Объединенные Арабские Эмираты;
  • Катар;
  • Оманский султанат;
  • Кувейт;
  • Бахрейн;
  • Бермудские острова;
  • Багамы;
  • Андорра;
  • Монах.
  • Некоторые из них настолько богаты, что им не нужны налоги с граждан. В них созданы все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны пытаются привлечь как можно больше инвесторов, не облагаемых налогом, для развития своей экономики. В любом случае граждане этих стран получают полный доход без уплаты подоходного налога.

    Как отчитаться и оплатить НДФЛ?

    Если вы официально трудоустроены, можете расслабиться, так как налоги за вас платит работодатель. Но он вычитает ее из вашей официальной зарплаты, поэтому вы получаете на 13% меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

    Обо всех остальных доходах необходимо сообщать отдельно. Уплата налогов производится на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример компиляции можно найти здесь.

    В Налоговом кодексе установлен срок подачи декларации за прошедший календарный год каждый год до 30 апреля. При этом необходимо уплатить сам налог.

    За несвоевременную подачу декларации ожидается штраф в размере от 1000 рублей. Эта норма права закреплена в статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Документы могут быть представлены несколькими способами:

  • в бумажной версии;
  • в электронном виде.
  • Перечень документов, которые необходимо приложить к декларации, законом не установлен. Но в качестве подтверждения заработка можно приложить:

  • копия договора купли-продажи;
  • сертификат 2-НДФЛ;
  • выписка из банка, подтверждающая движение денежных средств;
  • любой другой документ, подтверждающий, что вы получаете доход в определенной сумме.
  • Если вместе с декларацией заявитель запрашивает вычет, перечень обязательных документов устанавливается Налоговым кодексом следующим образом:

  • договор, по которому был получен заработок;
  • платежные документы, подтверждающие получение денежных средств;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • акт приема-передачи такого дохода;
  • декларацию, на основании которой супруги принимают решение о распределении права на удержание;
  • договор займа и справка о переплаченных процентах, если применимо.
  • Вы можете подать заявление следующими способами:

  • лично или через представителя в управлении Федеральной налоговой службы;
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • через портал Госуслуг;
  • по почте.
  • Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карту в налоговой инспекции, а также поставить электронную подпись. Датой подачи декларации будет день ее отгрузки.

    В случае отправки по почте лучше запросить уведомление о получении и произвести опись приложенных документов. Дата представления декларации в день отправки также будет действительной, то есть дата, проставленная почтовым служащим на конверте при получении отправителем.

    Электронные сервисы ФНС и портал госуслуг позволяют не только отправлять документы, но и платить рассчитанный налог прямо на сайте.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Во всех остальных случаях вы должны получить квитанцию ​​об оплате и оплатить ее в банке. Квитанцию ​​можно найти:

  • на портале Госуслуг;
  • на сайте ФНС;
  • в отделе налоговых органов;
  • в специальных платежных терминалах;
  • в банкоматах.
  • важно убедиться, что данные налогового органа ФНС относятся непосредственно к филиалу налогового резидентства.

    Новые КБК

    При заполнении квитанции об оплате нужно обращать внимание на БКК. Это установленные коды установленной бюджетной классификации для различных видов платежей, поступающих в государственную казну. С 2018 года внесены изменения:

    1. При уплате налога на прибыль до 300 тыс. Руб. БКК остался прежним 182 1 02 02 140 06 1110 160.
    2. При подоходном налоге более 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02 140 06 1110 160.

    То есть теперь BCF будет одинаковым вне зависимости от суммы платежа.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Налоговые вычеты

    Налоговый кодекс предусматривает, что в некоторых случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. И они также имеют право потребовать возмещение, если оно уже было выплачено.

    В зависимости от обстоятельств вычеты производятся следующим образом:

    1. Стандарт, предоставляемый лицам с учетом их статуса (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
    2. Социальные пособия выплачиваются в тех случаях, когда резидент понес расходы на уход, образование или обучение для получения будущей пенсии.
    3. Недвижимость предоставляется при покупке дома, помимо выплаты процентов по ипотечным кредитам.
    4. Профессиональный, предоставляется отдельным категориям предпринимателей, сотрудников с гражданско-правовыми контрактами и фрилансеров.

    В зависимости от вида вычета налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую сумму, а также обязательные условия ее оформления. Для оформления удержания необходимо подать заявление 3-НДФЛ, а также все необходимые документы в течение 3 лет с момента возникновения этого права.

    Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы с мужем купили квартиру в ипотеку. Но поскольку кредит выдан ему, то только он по документам выдан собственником. Муж вернул НДФЛ, уплаченный за все 3 года. Но количество его налогов за 3 года не позволило нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.

    И после детального изучения этого вопроса мы узнали, что второй супруг также имеет право на получение вычета, несмотря на то, что он не включен в свидетельство о праве собственности на жилье. Поэтому я подал 3 декларации одновременно за 3 года и вернул всю остаточную сумму уплаченного налога на прибыль.

    также важно знать, что удержание может производиться в разных форматах:

  • в виде возврата уплаченного налога;
  • как налоговый вычет.
  • В первом случае право требования возникает только за календарный год после уплаты налога. А во втором случае право на получение вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

    Зная все причины получения налогового вычета, любой налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть суммы, уплаченные им за последние 3 года.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Суды, споры, разбор вопросов и ответов от юристов
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: